Deze belasting heeft betrekking op de vermogensgroei die natuurlijke personen verkrijgen door middel van erfenissen, legaten of andere successierechten. Na het overlijden van een dierbare ervaart men niet alleen verdriet, maar ontstaan er ook wettelijke verantwoordelijkheden. De erfgenamen moeten beslissen of ze de erfenis aanvaarden, aangezien de fiscale gevolgen wat aanvankelijk een zegen leek, kunnen veranderen in een nieuwe zorg.
Het proces van het aanvragen van een erfenis is onderworpen aan de successierechten, die worden geheven op de vermogenswinst die wordt ontvangen door legaat of andere erfrechtelijke titels. In Nederland moeten alle erfgenamen deze betalen om legaal over de geërfde goederen te kunnen beschikken.
Dit geldt ongeacht waar de goederen zich bevinden of waar de overledene woonachtig was.
Als de erfgenamen niet over voldoende middelen beschikken, kunnen zij een deel van het geld uit de erfenis zelf gebruiken, mits in het testament is bepaald dat een derde deel vrij besteedbaar is voor deze betaling.
Benodigde documentatie voor de erfgenamen om de betaling te ontvangen
De Banco de Nederland heeft op haar website de erfgenamen de nodige richtlijnen gegeven om dit proces te formaliseren. In de eerste plaats is het noodzakelijk dat zij het volgende aanvragen:
- De overlijdensakte van de overledene.
- Het certificaat van het register van laatste wilsbeschikkingen.
- Een gewaarmerkte kopie van het laatste testament of, bij gebrek daaraan, de verklaring van erfgenamen bij versterf.
Zodra de eerste informatie is verzameld, hebben de bankinstellingen nog twee zeer belangrijke documenten nodig:
- Het document van toewijzing en verdeling van de erfenis.
- Het bewijs van betaling van de successierechten of de overeenkomstige vrijstelling daarvan.
In dit verband verduidelijkt de instantie: “De bankinstellingen zijn subsidiair verantwoordelijk voor de betaling van deze belasting”, overeenkomstig artikel 8 van Wet 29/1987.
Wijze van betaling van de successierechten
Het bewijs van betaling of vrijstelling van de belasting is een noodzakelijke voorwaarde voor de beschikking over de gelden. De huidige regelgeving staat bankinstellingen toe om het gebruik van de middelen op de rekening van de overledene voor de betaling van de belasting toe te staan.
Om de betaling uit te voeren, volstaat het om een verzoek in te dienen bij de financiële instelling. Na indiening van het verzoek zal de bank een cheque uitschrijven op naam van de belastingdienst of het ministerie van Financiën van de betreffende autonome gemeenschap.
